Может аванс быть больше зарплаты

Новые правила выплаты авансовых сумм

Нововведения относительно порядка исчисления авансовых средств коснулись таких аспектов:

  1. Исходя из корректировок, внесенных Письмом Министерства Труда РФ № 14-1/ООГ-549 от 05.02.2019г., бухгалтеры теперь должны рассчитывать фактическую сумму аванса, не удерживая с него 13% (то есть, не применяя коэффициент 0,87). Это обуславливается рядом нюансов, которые уместно объяснить на примере. Так, на основании старого порядка, бухгалтер вычитывал из аванса 13%, тем самым резервируя НДФЛ. Ввиду этого, если аванс, например, составлял 10 тыс. руб., то субъект фактически получал на руки 8700 руб. В соответствии с новыми правилами, работник получит на руки сумму «брутто», то есть, 10 тыс. руб. Предполагается, что налог должен удерживаться в конце месяца, по факту предоставления работнику второй части заработной платы. Удержание же из аванса суммы НДФЛ будет расценено контролирующими службами, как нарушение прав трудящихся.
  2. Авансовая сумма должна обеспечиваться работнику пропорционально фактическому количеству отработанного им времени. Контроль обозначенных расчетов в настоящий момент осуществляется не только трудовой инспекцией, но и фискальной службой. Как следствие, при неграмотном расчете аванса и нарушении трудовых прав сотрудников, претензии могут последовать одновременно из двух источников. В связи с этим настоятельно рекомендуется извещать персонал о датах и объеме фактических выплат в документальной форме.
  3. Размер оклада принимается во внимание при расчете аванса. Подразумевается, что при исчислении авансовой суммы необходимо учитывать объем оклада или сумму дохода, в соответствии с тарифной ставкой гражданина, за фактически отработанное время. Помимо этого, также следует учесть все надбавки и дополнительные выплаты работника, которые положены ему вне зависимости от итоговых результатов труда за месяц. То есть, например, в аванс войдет оплата за работу в ночные смены, за совмещение профессий и прочие подобные выплаты, которые возможно рассчитать на конкретный период времени.
  4. Премии не учитываются при исчислении авансовой суммы. Нововведения отражают такое положение, в соответствии с которым аванс не включает тех сумм, показатели которых могут быть рассчитаны только на конец отчетного периода и зависят от уровня эффективности труда субъекта за месяц. Также в аванс не учитываются суммы компенсационного характера, например, оплата отработанных субъектом праздников и выходных дней. Данное положение обуславливается тем, что все указанные суммы должны быть исчислены и выданы на конец отчетного периода.

Когда выдавать

Все работодатели обязаны выплачивать зарплату не реже чем каждые полмесяца. Часть зарплаты, которую Трудовой кодекс РФ обязывает выплатить сотрудникам по истечении полумесяца, не может быть меньше тарифной ставки или оклада за фактически отработанное время (фактически выполненную работу). Данный вывод есть в письме Роструда от 8 сентября 2006 № 1557-6. С 3 октября 2016 года зарплату нужно платить не позднее 15-го числа после окончания периода, за который она начислена. То есть крайний срок выдачи аванса 30-е число текущего месяца, а самой зарплаты – 15-е число следующего месяца (ч. 6 ст. 136 ТК РФ).

Аванс – это часть заработка, которую начисляют персоналу за выполнение трудовых обязанностей. Дата его выдачи должна быть прописана во внутренних нормативных актах: внутренних правилах, коллективном или трудовом соглашении.

Чиновники Роструда и Минздравсоцразвития рекомендуют устанавливать день выдачи аванса на середину месяца: 15-е или 16-е число.

На практике компании могут делать выплаты и 25-го числа. Но тогда при взятии на должность нового работника в первых числах месяца, получится задержка зарплаты на срок больше 15-ти дней. А в таких случаях сотрудники имеют право временно прекратить выполнение своих трудовых функций и даже обратиться в суд.

За отсутствие аванса по зарплате нанимателей признают нарушителями требований ст. 136 ТК РФ. Штраф составит:

  • для главы фирмы, коммерсанта: 1000 – 5000 руб.;
  • для компании – до 50 000 рублей.

Избежать дополнительных затрат можно при своевременном предоставлении персоналу оплаты за труд. Бухгалтер также должен знать, сколько процентов от зарплаты составляет аванс в 2018 году.

При устройстве на работу претендента необходимо ознакомить с внутренним положением, где указана дата выдачи аванса. Приблизительный временной интервал – 15 дней. Но не возбраняется перечислять средства чаще.

Сколько процентов

Неотъемлемые части дохода каждого человека за выполнение трудовых обязанностей – это аванс и зарплата. При этом сколько процентов от зарплаты составляет аванс, Трудовой кодекс РФ не говорит. Более того: сам термин «аванс по зарплате» в 2019 году и ранее в Кодексе отсутствует. Разъяснения Минтруда и Роструда периодически стараются закрыть этот пробел в законодательстве относительно аванса и сколько от зарплаты он может или должен быть.

И всё же сколько должен быть аванс от зарплаты в 2019 году? Из положений ст. 136 Трудового кодекса РФ вытекает основной принцип, что зарплата за первую половину месяца по ТК РФ должна соответствовать фактически отработанному сотрудником времени за этот период.

ПРИМЕР

ООО «Гуру» в своих внутренних документах по труду не стало устанавливать в 2019 году процент аванса от зарплаты, а ввела всему персоналу единый фиксированный размер оплаты труда за первую половину месяца в размере 10 000 рублей. Насколько это законно?

Формально ООО «Гуру» не нарушило нормы трудового законодательства не определив, аванс – какой процент от зарплаты. В то же время, по мнению Минтруда, уменьшение оплаты труда за 1-ю половину месяца при начислении можно считать трудовой дискриминацией, которая ухудшает трудовые права работников (письмо от 10.08.2017 № 14-1/В-725).

Интересно, что до сих пор действует постановление Совета Министров СССР от 23 мая 1957 года № 566, которое оговаривает, какой процент от зарплаты составляет аванс. Согласно этому нормативному документу, сколько процентов от зарплаты аванс в 2019 году, зависит от соглашения администрации предприятия (организации) с профсоюзной ячейкой при заключении коллективного договора.

Есть и чёткий критерий, какой процент от зарплаты составляет аванс. В 2019 году его наименьший размер должен быть не ниже тарифной ставки сотрудника за отработанное время.

В какой сумме выплачивается зарплата за первую половину месяца?

В законе о труде нельзя найти определенного размера аванса. Однако, законодательство гласит, первая часть заработной платы выплачивается на основании правил внутреннего распорядка, а также трудовых и коллективных договоров.

Существует несколько способов расчета аванса, используемых на практике:

  • пропорционально отработанному времени (дни, часы, по тарифу);
  • процент от оклада;
  • фиксированная сумма.

При выплате аванса, используя любой из способов, рекомендуется учитывать отработанное сотрудником время.

Работник может рассчитывать на ту сумму, которую заработал.

Выплачивается заработная плата за первую или вторую половины месяца не позже 15-ти календарных дней с момента завершения периода, за который она начислена. Получается, аванс должен быть перечислен с 16 до 30 число каждого месяца.

Выплата осуществляется на основании платежной ведомости Т-53.

Читайте также: Положен ли работнику аванс, если он был в отпуске?

Можно ли устанавливать как процент от заработка?

Так как на законодательном уровне не установлено конкретных способов начисления авансовых сумм, допускается рассчитать его в процентном соотношении от зарплаты.

Главное требование, зарплата за первую половину месяца не может быть меньше суммы, рассчитанной за отработанные дни по тарифу.

Также Министерство труда в письме № 14-1/10/В-660 от 03.02.2016  разъясняет, заработная плата за первую половину месяца должна выплачиваться с учетом отработанного периода (выполненной работы).

Опираясь на законодательные акты, можно сделать вывод, что начислять аванс в форме процента от зарплаты (оклада) можно.

Обычно, он устанавливается в пределах 40%, что соответствует фактически трудовым затратам человека.

Почему именно такой процент, разберем на двух примерах в форме таблицы:

40% от оклада 10000. Оплата аванса за фактически отработанное время 10 дней, при средней норме 20 дней (оклад 10 тыс.).

Аванс в форме процента от оклада равен:

10000 * 40% = 4000.

Расчет зарплаты за 1 — ю половину месяца:

10000 / 20 * 10 = 5000,

Отнимаем НДФЛ: 5000 – 5000 * 13% = 4350.

Из сравнительной таблицы видно, размер аванса и заплаты за первую часть месяца получаются примерно одинаковыми. Такой процент как раз позволяет выплатить примерно половину заработанных за месяц денег.

Хотя, ни в одном нормативном акте нельзя найти конкретный процент для размера авансовой суммы, именно 40% использует большинство организаций.

Однако предприятия вправе использовать и больший процент, если пропишут такое условие в правилах внутреннего распорядка и трудовых договорах, заключенных с работниками.

При установлении 20 процентов работодатель рискует оказаться быть наказанным по ст. 5.27 КоАП РФ  о нарушении закона о труде.

Может ли быть фиксированной величиной?

Размеры аванса не установлены на законодательном уровне, не прописаны в Трудовом кодексе РФ. Но, рекомендуется устанавливать его в сумме не менее, чем половина оклада.

Фиксированный размер установить для сотрудников можно, это не запрещено законом.

Но, тогда придется выплачивать зарплату за первую часть месяца в одинаковом размере и во время больничного листа и других не выходов на работу, что может привести к переплате.

Пример:

При окладе 10000, для работника установлен аванс в фиксированной сумме 4000, что прописано в его трудовом договоре.

Допустим, сотрудник отработал 8 дней и заболел.

В месяце норма 20 дней.

Во время болезни работник пишет заявление об увольнении. При этом аванс ему уже выплачен.

Расчет:

За 8 дней ему положена зарплата = 10000 / 20 * 8 = 4000,

Минус НДФЛ = 4000 – 4000 * 13 % = 3480.

В итоге, получается у сотрудника задолженность перед организацией:

3480 – 4000 = — 1520.

Удержать с человека долг организация не сможет.

Для работодателя безопаснее не устанавливать минимальный размер аванса. Хотя, специальной административной ответственности за это нет.